江蘇省財政廳文件
蘇財規(guī)〔2010〕36號
江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)
《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》的通知
省各部委辦廳局，省各直屬單位，各市、縣財政局：
為建立科學(xué)合理的財政專項資金績效管理機(jī)制，提高財政資金使用效率，保障項目實施達(dá)到預(yù)期效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》、《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本省實際，我廳研究制定了《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
附件：江蘇省財政專項資金績效管理辦法
二○一○年十二月七日
主題詞：財政 專項資金 績效 通知
抄送：省政府。
江蘇省財政廳辦公室 2010年12月8日印發(fā)
共印400份
附件：
江蘇省財政專項資金績效管理辦法
第一章 總則
第一條 為建立科學(xué)合理的財政專項資金績效管理機(jī)制，提高財政資金使用效率，保障項目實施達(dá)到預(yù)期效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》、《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財政專項資金是指各級政府為實現(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展和政策目標(biāo)或者完成特定工作任務(wù)，由財政性資金安排的、在一定時期內(nèi)具有專門用途的資金。包括上級財政對下級財政的專項轉(zhuǎn)移支付資金。
第三條 財政專項資金績效管理（以下簡稱：績效管理）是指根據(jù)財政效率原理，對財政安排的專項資金從預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算執(zhí)行績效跟蹤、到項目完成績效評價及結(jié)果運用整個過程實施評價的管理機(jī)制。
第四條 績效管理的基本原則
（一）科學(xué)規(guī)范原則。注重財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，堅持定量與定性分析相結(jié)合；
（二）全面系統(tǒng)原則。績效管理貫穿于財政專項資金預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，涵蓋專項資金項目實施的事前、事中、事后全過程；
（三）公正公開原則?？冃Ч芾矸险鎸?、客觀、公正要求，依法公開并接受監(jiān)督；
（四）分級分類原則?？冃Ч芾碛筛骷壺斦块T和專項資金項目主管部門（以下簡稱：主管部門）根據(jù)管理對象的特點分類組織實施；
（五）績效相關(guān)原則。針對預(yù)算執(zhí)行及產(chǎn)出績效，專項資金績效評價結(jié)果應(yīng)反映支出與績效的相關(guān)性。
第五條 績效管理主要依據(jù)
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）各級政府經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方針政策、中長期規(guī)劃和年度工作計劃；
（三）財政部門專項資金管理制度及工作規(guī)范；
（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（五）部門預(yù)算編制申報材料、專項資金申報和分配資料、財政部門批復(fù)的部門預(yù)算及評審意見；
（六）部門年度資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行分析報告、決算報告；
（七）財政監(jiān)督檢查報告；
（八）審計部門對主管部門和下屬項目實施單位（以下簡稱：實施單位）預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計報告；
（九）其他相關(guān)資料。
第二章 績效管理內(nèi)容和職責(zé)
第六條 績效管理的主要內(nèi)容
（一）專項資金績效評價
1．專項資金預(yù)算編制過程中的績效目標(biāo)設(shè)立情況；
2．專項資金預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實施進(jìn)度；
3．專項資金項目完成后的績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、效果及存在問題。
（二）財政專項政策績效評價
主要評價實施財政專項政策對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生的影響。
（三）專項資金績效管理的其他內(nèi)容
第七條 績效管理包括三個環(huán)節(jié)
（一）績效目標(biāo)。主管部門在申報財政專項資金預(yù)算時提交預(yù)期績效目標(biāo)，實施績效論證，強(qiáng)調(diào)績效優(yōu)先；
（二）績效跟蹤。專項資金預(yù)算執(zhí)行始終以目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，按照序時進(jìn)度嚴(yán)格財政資金撥付。對項目運行及時跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏，改進(jìn)管理；
（三）績效評價。主管部門開展績效自評價，財政部門組織實施再評價、重點評價和綜合評價。財政部門也可視情況直接開展重點評價和綜合評價。
第八條 各級財政部門是績效管理的職能部門，負(fù)責(zé)績效管理工作的組織實施。主管部門根據(jù)職責(zé)分工做好專項資金績效管理工作。
第九條 財政部門主要職責(zé)
（一）研究制定財政專項資金績效管理規(guī)章制度；
（二）審核主管部門項目績效目標(biāo)、評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，組織評審論證；
（三）建立專項資金績效評價數(shù)據(jù)庫、指標(biāo)庫、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值庫、第三方中介庫、專家?guī)?、項目績效等級評定庫及績效管理信息系統(tǒng)，實行動態(tài)化管理，并與部門預(yù)算滾動項目庫對接；
（四）組織、協(xié)調(diào)、督促主管部門設(shè)定績效目標(biāo)、實施績效跟蹤、開展績效評價和落實結(jié)果應(yīng)用工作；
（五）指導(dǎo)下級財政部門開展績效管理工作；
（六）對主管部門、下級財政部門績效管理工作開展情況進(jìn)行考核；
（七）其他應(yīng)由財政部門承擔(dān)的工作。
第十條 主管部門主要職責(zé)
（一）組織實施本部門績效管理工作；
（二）編制本部門績效目標(biāo)，制訂評價指標(biāo)，撰寫可行性報告；
（三）配合財政部門開展績效跟蹤管理和績效評價工作，提交績效自評價報告；
（四）落實財政部門整改意見，根據(jù)績效管理結(jié)果改進(jìn)項目實施和專項資金使用管理；
（五）組織和指導(dǎo)實施單位開展績效管理工作；
（六）其他應(yīng)承擔(dān)的績效管理工作。
第十一條 主管部門要建立績效管理內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，明確內(nèi)部牽頭職能機(jī)構(gòu)。實施單位要配合主管部門做好績效管理相關(guān)工作。
第十二條 績效目標(biāo)評審、績效評價可委托第三方組織實施。承擔(dān)第三方評價工作的人員應(yīng)從財政部門建立、管理的專家?guī)旌椭薪閹熘邪匆?guī)定程序和辦法抽取，并按照財政部門規(guī)定的績效評價辦法開展工作。
第三章 績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)
第十三條 績效指標(biāo)是衡量和評價財政專項資金預(yù)期達(dá)到的效益、效率、效果以及績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的工具?？冃е笜?biāo)設(shè)置以評價對象和內(nèi)容為基礎(chǔ)，堅持定量為主、定性為輔。
第十四條 設(shè)置績效指標(biāo)的要求
（一）相關(guān)性。指標(biāo)應(yīng)與績效目標(biāo)有直接聯(lián)系，正確反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度；
（二）重要性。應(yīng)優(yōu)先使用最具主管部門、實施單位特點的指標(biāo)，或最具行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)；
（三）可比性。對具有相似目標(biāo)的項目要設(shè)定共同的績效指標(biāo)，以保證結(jié)果可以相互比較；
（四）系統(tǒng)性。指標(biāo)設(shè)計采取定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，綜合反映專項支出的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)影響；
（五）經(jīng)濟(jì)性。指標(biāo)應(yīng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十五條 績效指標(biāo)按適用性分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。
（一）共性指標(biāo)由財政部門統(tǒng)一制定，適用于所有評價對象，反映財政政策實施情況，預(yù)算編制和執(zhí)行情況，財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置情況，項目實施的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益等績效目標(biāo)的完成情況。
（二）個性指標(biāo)是針對部門或項目特點設(shè)定的、適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)，由財政部門會同主管部門制定。
第十六條 績效標(biāo)準(zhǔn)是衡量財政資金績效優(yōu)劣的標(biāo)桿，基本類型有計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)，輔助類型有經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)、平均標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)和國際標(biāo)準(zhǔn)等。
第四章 績效目標(biāo)
第十七條 績效目標(biāo)管理是指根據(jù)財政效率原理，對使用財政資金的項目設(shè)定計劃期內(nèi)預(yù)計達(dá)到的業(yè)績目標(biāo)、產(chǎn)出的效益和產(chǎn)生的效果，用以考量業(yè)績實際完成情況和財政資金使用效益。
第十八條 績效目標(biāo)應(yīng)指向明確、具體細(xì)化、合理可行，可用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示。
第十九條 績效目標(biāo)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時效目標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對象滿意度目標(biāo)等；
（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源；
（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（四）衡量或評估每一項目活動的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)。
第二十條 主管部門根據(jù)政府確定的重點工作任務(wù)，在申請專項資金時，應(yīng)提出資金使用達(dá)到的績效目標(biāo)，設(shè)立績效指標(biāo)，并按照要求編入年度預(yù)算。
第二十一條 財政部門要按照黨委、政府的工作要求，重點對具有明顯社會和經(jīng)濟(jì)影響的專項資金實施績效目標(biāo)管理，對納入績效目標(biāo)管理的項目建立評審制度。
第二十二條 財政部門應(yīng)從專項資金項目立項依據(jù)和可行性、制訂的績效目標(biāo)和指標(biāo)、以及項目資金量與績效目標(biāo)的匹配性等方面，對主管部門提出的專項資金績效目標(biāo)進(jìn)行評審論證。
第五章 績效跟蹤
第二十三條 績效跟蹤管理是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，采取項目跟蹤、數(shù)據(jù)抽查和序時情況反映等方式，動態(tài)地了解和掌握項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、資金支出進(jìn)度和項目實施進(jìn)程，以確保資金使用效率和項目管理效益的提高。
第二十四條 財政部門牽頭協(xié)調(diào)績效跟蹤管理相關(guān)工作，制定績效跟蹤管理辦法及其內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作機(jī)制。
第二十五條 財政部門根據(jù)績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，負(fù)責(zé)項目資金的審核和撥付，并定期通報主管部門財政資金績效撥款管理和項目運行情況。
第二十六條 主管部門積極配合財政部門實施績效跟蹤管理，及時糾正項目實施過程中效益與績效目標(biāo)的偏差，關(guān)注各項政策、措施落實情況，提高預(yù)算執(zhí)行效力，保證項目按預(yù)定的績效目標(biāo)完成。
第六章 績效評價
第二十七條 財政專項資金績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法，按照統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和原則，對財政資金使用效益、效果、運行效率進(jìn)行客觀、公正的比較和綜合評判。
第二十八條 績效評價根據(jù)評價周期的不同可分為以預(yù)算年度為周期的年度評價、以項目完成為周期的項目評價、以專項資金政策實施時間為周期的政策評價。
第二十九條 主管部門對本部門管理的專項資金實施自評價，同級財政部門負(fù)責(zé)組織實施對主管部門自評價的再評價。必要時財政部門可以邀請同級相關(guān)部門和人員參與重大專項資金綜合評價工作。
第三十條 績效評價方法是指在實施評價過程中所選擇采用的具體操作方法。主要有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法以及綜合評價法等。在實施績效評價時，可采取一種評價方法，也可綜合使用多種評價方法。
第三十一條 績效評價工作程序
（一）前期準(zhǔn)備。確定評價對象、選定評價組織機(jī)構(gòu)、擬定評價工作方案、選擇績效評價指標(biāo)、設(shè)計評價數(shù)據(jù)表式、下達(dá)評價通知。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。
第三十二條 績效評價報告包括項目基本概況、立項依據(jù)、績效目標(biāo)設(shè)立及完成情況、績效跟蹤情況、評價工作的組織實施、評價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法、業(yè)績評價報告及結(jié)論、問題和建議等。
績效評價報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、建議可行。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第三十三條 財政部門應(yīng)會同同級主管部門制定重點專項資金績效評價實施辦法。辦法應(yīng)包括績效目標(biāo)、對象和內(nèi)容、績效跟蹤方式、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法、組織管理、工作程序等主要內(nèi)容。
第三十四條 績效評價工作原則上由同級財政部門組織實施。上級財政部門可委托下級財政部門承擔(dān)指定項目的績效評價工作。根據(jù)需要，省財政廳可組織市、縣財政部門開展重大項目聯(lián)動績效評價工作。
第七章 績效管理結(jié)果和應(yīng)用
第三十五條 建立財政部門和主管部門信息反饋、結(jié)果共享管理制度。主管部門要及時將項目績效跟蹤情況、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和績效評價結(jié)果等財政資金績效管理情況報送財政部門；財政部門及時將績效目標(biāo)評審意見、績效跟蹤管理情況、績效評價結(jié)果向主管部門通報。
第三十六條 績效管理結(jié)果按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開發(fā)布或公示，接受社會公眾監(jiān)督，其中重大專項資金績效評價結(jié)果，以專題報告形式提交政府。
第三十七條 財政部門績效目標(biāo)評審意見是當(dāng)年預(yù)算安排、年度預(yù)算調(diào)整、進(jìn)入財政預(yù)算滾動項目庫的重要依據(jù)，并與預(yù)算批復(fù)同步反饋主管部門。
第三十八條 績效評價結(jié)果實行量化評分和定性評級相結(jié)合，具體量化分值與等級標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定，體現(xiàn)客觀公正，具有公信力。量化分值一般為百分制，績效評價等級標(biāo)準(zhǔn)分為：優(yōu)、良、中、差四個等級。
第三十九條 評價結(jié)果為優(yōu)良的，可采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚(yáng)。評價結(jié)果為差的，財政部門責(zé)令其限期整改，不進(jìn)行整改或整改不到位的，要調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算。達(dá)不到主要預(yù)期績效目標(biāo)的，由財政部門提請同級政府調(diào)整或者撤銷該專項資金。
第四十條 主管部門應(yīng)建立健全績效管理制度，對財政專項資金使用的效益、效率和效果負(fù)責(zé)，按照財政部門出具的財政資金績效評價結(jié)果及建議進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果反饋同級財政部門，主管部門的整改期限一般不超過60日。
第四十一條 在財政專項資金績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》、《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》等法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行處理、處罰。
第八章 附則
第四十二條 省級專項資金項目主管部門，市、縣財政部門可結(jié)合具體實際，制定財政專項資金績效管理實施細(xì)則。
第四十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2006年印發(fā)的《江蘇省財政支出績效評價辦法（試行）》（蘇財績[2006]11號）同時廢止。